Главные новости Налоговые новости Налог на прибыль, Декларации

В декларации по налогу на прибыль появились строки для ошибок, которые привели к переплате в бюджет

23 января 2015 года


Декларацию по налогу на прибыль за 2014 год надо будет сдавать по новой форме. Последний срок – 30 марта (бланк утвержден приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Но если ваша компания отчитывается ежемесячно и платит авансы по фактической прибыли, то новый бланк нужно использовать еще раньше – при подготовке отчетности за январь. Срок ее сдачи – не позднее 2 марта.

В приложении № 2 к листу 02 декларации появились четыре новые строки 400, 401, 402 и 403. В них надо отразить суммы, на которые компания корректирует базу в связи с ошибками, приведшими к переплате налога в прошлых периодах.

Напомним, при расчете прибыли ошибки, которые привели к переплате налога, можно исправлять в текущем периоде. То есть тогда, когда ошибку обнаружили (ст. 54 НК РФ). Такой ошибкой могут быть неучтенный расход (убыток) или излишне включенная в доходы сумма.

В этом случае заполнять уточненную декларацию за прошлый период не надо. Вместо нее в очередной декларации понадобится теперь заполнить новые строки. Причем по строке 400 отражайте общую сумму, на которую вы корректируйте текущую базу. А ниже уточняйте, к какому году относятся выявленные ошибки. Не забудьте напротив строк 401-403 указывать годы, к которым относятся ошибки. А в самих строках – суммы корректировок.

 

Источник:

Актуальные налоговые новости:

Срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2016 года

ПФР опубликовал новый формат СЗВ-М

С 26 декабря новые коды доходов и вычетов по НДФЛ

С 2017 года появился новый штраф за нарушение формата СЗВ-М

Президент подписал три закона с поправками в Налоговый кодекс

Можно ли принять НДС к вычету, если в счете-фактуре неполное название работ

ФСБ предупреждает о кибератаке на банки России

Как нельзя заполнять декларацию по НДС за III квартал

Счет-фактуру дополнят новым показателем